根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，自2019年8月7日至11月30日,，深圳市審計(jì)局派出審計(jì)組,，對(duì)深圳市建筑工務(wù)署（以下簡(jiǎn)稱“工務(wù)署”）直屬機(jī)構(gòu)深圳市土地投資開發(fā)中心（以下簡(jiǎn)稱“土發(fā)中心”）、深圳市機(jī)場(chǎng)（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“機(jī)場(chǎng)集團(tuán)”）負(fù)責(zé)建設(shè)（代建）的深圳機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)擴(kuò)建工程-T4航站區(qū)（含衛(wèi)星廳及站坪設(shè)施）軟基處理工程（以下簡(jiǎn)稱“T4軟基工程”）進(jìn)行了跟蹤審計(jì),，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯,。

　　一,、項(xiàng)目基本情況

　　（一）項(xiàng)目概況

　　T4軟基工程位于深圳機(jī)場(chǎng)二跑道及T3航站樓北側(cè),，占地面積約425萬平方米,，實(shí)施后為T4航站樓、衛(wèi)星廳及配套設(shè)施等提供建設(shè)用地,。市發(fā)展改革委（以下簡(jiǎn)稱“市發(fā)改委”）深發(fā)改〔2016〕1401號(hào)文確定本項(xiàng)目概算總投資461,098萬元,，資金來源為市政府投資，建設(shè)單位為工務(wù)署,。土發(fā)中心作為負(fù)責(zé)全市土地開發(fā)工作的工務(wù)署直屬事業(yè)單位,，具體負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的建設(shè)管理工作。按照市機(jī)場(chǎng)規(guī)劃建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組第四次專題會(huì)議有關(guān)決議,，機(jī)場(chǎng)集團(tuán)承擔(dān)本項(xiàng)目不停航施工區(qū)域（施工7標(biāo)）代建工作,。

　　（二）建設(shè)（代建）單位及內(nèi)部制度建設(shè)情況

　　土發(fā)中心是工務(wù)署下屬事業(yè)單位,，主要工作職責(zé)是負(fù)責(zé)土地開發(fā),、市政工程和城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及舊城、舊村改造工作,，下設(shè)5個(gè)部門,，核定編制共57人。機(jī)場(chǎng)集團(tuán)是市國(guó)資委直管企業(yè),，本項(xiàng)目施工7標(biāo)建設(shè)管理工作由機(jī)場(chǎng)集團(tuán)下設(shè)的深圳機(jī)場(chǎng)擴(kuò)建指揮部直接負(fù)責(zé),。

　　工務(wù)署制定的項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度主要有9項(xiàng)，涉及合同管理,、工程變更,、工程結(jié)算、安全生產(chǎn),、建材質(zhì)量監(jiān)督,、工程款支付、履約評(píng)價(jià)和檔案管理等方面,，土發(fā)中心作為工務(wù)署下屬事業(yè)單位執(zhí)行工務(wù)署相關(guān)管理制度,；機(jī)場(chǎng)集團(tuán)制定的基建內(nèi)部管理制度主要有5項(xiàng)，涉及招標(biāo)投標(biāo),、合同管理,、工程變更、預(yù)算結(jié)算,、財(cái)務(wù)管理等方面,。

　　二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

　　跟蹤審計(jì)結(jié)果表明：被審計(jì)單位在工程管理、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面均制定了相應(yīng)的管理制度,，對(duì)工程建設(shè)管理進(jìn)行了規(guī)范,，通過招投標(biāo)方式確定承包單位，會(huì)計(jì)資料完整,。該項(xiàng)目跟蹤審計(jì)也發(fā)現(xiàn),，本項(xiàng)目在建設(shè)過程中存在未嚴(yán)格執(zhí)行已批準(zhǔn)規(guī)劃、代建管理體制不夠完善,、工程進(jìn)度明顯滯后,、招標(biāo)控制價(jià)編審不符合規(guī)定、違規(guī)使用科學(xué)研究費(fèi),、工程保險(xiǎn)招標(biāo)交易服務(wù)費(fèi)超付等,。此外，機(jī)場(chǎng)集團(tuán)（代建單位）還存在代建合同范圍外未批先建概算外工程及向本項(xiàng)目多收水加壓費(fèi)等問題,。

　　三,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

　　（一）機(jī)場(chǎng)集團(tuán)和土發(fā)中心未嚴(yán)格執(zhí)行已批準(zhǔn)機(jī)場(chǎng)總體規(guī)劃

　　T4軟基工程多項(xiàng)技術(shù)參數(shù),、指標(biāo)在實(shí)施中均依據(jù)《深圳寶安國(guó)際機(jī)場(chǎng)總體規(guī)劃（2018年版）》（修編稿,，以下簡(jiǎn)稱《機(jī)場(chǎng)總規(guī)2018年版》）進(jìn)行修正，截至2019年11月30日,，《機(jī)場(chǎng)總規(guī)2018年版》仍未獲民航局批復(fù),。

　　機(jī)場(chǎng)集團(tuán)應(yīng)積極配合市交通局抓緊完成深圳機(jī)場(chǎng)2018版總體規(guī)劃的報(bào)批工作。

　?。ǘC(jī)場(chǎng)集團(tuán)未批先建施工8標(biāo)

　　施工8標(biāo)屬于機(jī)場(chǎng)集團(tuán)未批先建的本項(xiàng)目概算外工程,，涉及金額16,155.16萬元。

　　機(jī)場(chǎng)集團(tuán)應(yīng)抓緊完善施工8標(biāo)項(xiàng)目報(bào)批手續(xù),，履行完整的基本建設(shè)程序,。

　　（三）代建管理體制不夠完善

　　一是該項(xiàng)目代建工程建設(shè)資金缺乏相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制,，撥款流程不符合相互監(jiān)督,、相互制約的根本原則;二是該項(xiàng)目代建工程7標(biāo)金額3148.60萬元的特大變更，未按合同約定辦理變更手續(xù),。

　　土發(fā)中心應(yīng)和機(jī)場(chǎng)集團(tuán)積極協(xié)商,，在代建工程撥款流程上提出可行的解決辦法共同報(bào)市財(cái)政局核定;同時(shí),，機(jī)場(chǎng)集團(tuán)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行代建合同約定,。

　　（四）工程進(jìn)度普遍滯后

　　受制于棄土瓶頸,、石方供應(yīng)不足,、拆遷問題等因素，該項(xiàng)目各標(biāo)段實(shí)際施工進(jìn)度對(duì)比實(shí)施性施工組織設(shè)計(jì)和合同工期,，存在普遍性的進(jìn)度滯后問題,。

　　土發(fā)中心應(yīng)積極應(yīng)對(duì)本項(xiàng)目巨大的棄土價(jià)差問題,，協(xié)調(diào)本項(xiàng)目建設(shè)所需石材。

　　截至2019年12月30日,，拆遷問題已解決,。

　　（五）招標(biāo)控制價(jià)編審不符合規(guī)定

　　該項(xiàng)目部分標(biāo)段招標(biāo)控制價(jià)編制中,，部分清單項(xiàng)目和措施費(fèi)計(jì)列違反相關(guān)規(guī)定和合同條件,。

　　土發(fā)中心和機(jī)場(chǎng)集團(tuán)在政府投資項(xiàng)目計(jì)價(jià)文件編制工作中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)工程計(jì)價(jià)規(guī)程及深圳市相關(guān)計(jì)費(fèi)文件要求；并避免將與合同沖突費(fèi)用納入結(jié)算范疇,。

　?。┎糠趾贤窗匆?guī)定時(shí)間簽訂

　　該項(xiàng)目9個(gè)合同未按規(guī)定時(shí)間簽訂。

　　土發(fā)中心和機(jī)場(chǎng)集團(tuán)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家招標(biāo)投標(biāo)法規(guī)提出的合同簽訂時(shí)限,，杜絕合同簽訂超期現(xiàn)象再次發(fā)生,。

　　（七）工務(wù)署科研課題費(fèi)挪用本項(xiàng)目建設(shè)資金

　　《深圳市建筑工務(wù)署政府投資項(xiàng)目建設(shè)參考工期專題研究》挪用本項(xiàng)目建設(shè)資金22.8萬元,。

　　土發(fā)中心應(yīng)及時(shí)退還該專項(xiàng)課題擠占本項(xiàng)目的22.8萬元撥款,，并在以后項(xiàng)目管理中加強(qiáng)概算管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,。

　?。ò耍C(jī)場(chǎng)集團(tuán)多收供水加壓費(fèi)

　　截至2019年9月，本項(xiàng)目施工2-7標(biāo)用水量合計(jì)約475,305m³,，機(jī)場(chǎng)集團(tuán)多收取本項(xiàng)目施工2-7標(biāo)供水加壓費(fèi)35.65萬元,。

　　機(jī)場(chǎng)集團(tuán)應(yīng)及時(shí)修正本項(xiàng)目水費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并退還多收的35.65萬元供水加壓費(fèi)。

　?。ň牛┕こ瘫ｋU(xiǎn)招標(biāo)交易服務(wù)費(fèi)超付

　　本項(xiàng)目應(yīng)付市建設(shè)工程交易服務(wù)中心交易服務(wù)費(fèi)9.46萬元,，與土發(fā)中心已付交易服務(wù)費(fèi)17.85萬元差額為8.39萬元。為此,，本項(xiàng)目交易服務(wù)費(fèi)存在多繳現(xiàn)象,。

　　審計(jì)期間，土發(fā)中心已按審計(jì)組提出的意見積極著手整改,，并已于11月21日收回本項(xiàng)目多繳的交易服務(wù)費(fèi)8.39萬元,。

　　四、審計(jì)建議

　?。ㄒ唬┙ㄗh土發(fā)中心在加快推動(dòng)本項(xiàng)目棄土方案落實(shí)的同時(shí),，協(xié)助施工方做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，避免影響工程進(jìn)度,；此外,，土發(fā)中心可考慮優(yōu)化本項(xiàng)目施工工藝，結(jié)合由本單位組織實(shí)施的三跑道填海項(xiàng)目平衡本項(xiàng)目部分土方。

　?。ǘ┙ㄗh土發(fā)中心和機(jī)場(chǎng)集團(tuán)加強(qiáng)項(xiàng)目協(xié)調(diào)工作力度,，加快推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)，爭(zhēng)取本項(xiàng)目盡早完工,，發(fā)揮政府投資經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,。

　　（三）建議工務(wù)署和土發(fā)中心積極研究大中型項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)控制問題,。在合同中合理設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)條款,，結(jié)合項(xiàng)目特性引入公平的調(diào)差機(jī)制，避免價(jià)格波動(dòng)影響項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度,。

　?。ㄋ模┙ㄗh建筑工務(wù)署、土發(fā)中心,、機(jī)場(chǎng)集團(tuán)依照《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目管理?xiàng)l例》有關(guān)規(guī)定,，做好政府投資項(xiàng)目管理工作，強(qiáng)化概算約束,，嚴(yán)禁實(shí)施概算外工程,。

　　五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對(duì)本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,，被審計(jì)單位采取措施,，積極整改。一是已配合市交通運(yùn)輸局完成了深圳機(jī)場(chǎng)2018版總體規(guī)劃的報(bào)批工作,。2020年3月,，民航局民航函[2020]170號(hào)文批復(fù)了《深圳寶安國(guó)際機(jī)場(chǎng)總體規(guī)劃》；協(xié)調(diào)市發(fā)改委復(fù)函原則同意在不突破總概算前提下,，增加二次軟基處理區(qū)域的費(fèi)用在T4工程總概算中調(diào)劑解決,；三是代建工程已完善支付流程和變更管理；四是工程進(jìn)度普遍滯后問題,。1,、棄土瓶頸。力爭(zhēng)年底前臨時(shí)裝船點(diǎn)竣工并開始外棄土方,，用一年半到兩年時(shí)間完成土方外棄,，保證機(jī)場(chǎng)后續(xù)工程的場(chǎng)地需求。2,、石方不足,。截至2020年6月，衛(wèi)星廳及配套設(shè)施區(qū)域已填筑石方約65萬方,，移交衛(wèi)星廳工程所需場(chǎng)地約104.9萬平方米,，滿足衛(wèi)星廳及配套設(shè)施工程的場(chǎng)地要求。3,、拆遷問題,。在寶安區(qū)政府的大力支持下，已完成漢通工業(yè)園區(qū)的征地拆遷工作,；五是將執(zhí)行相關(guān)合同條款,，在后續(xù)工程結(jié)算審核時(shí)不納入“履約擔(dān)保服務(wù)費(fèi)”；六是要求所有項(xiàng)目組高度重視,，在中標(biāo)通知書發(fā)出后及時(shí)跟進(jìn),，三十日內(nèi)完成合同簽訂；七是承擔(dān)課題研究的某工程顧問公司于6月19日將《深圳市建筑工務(wù)署政府投資項(xiàng)目建設(shè)參考工期專題研究》的22.8萬元退回到土發(fā)中心,，后續(xù)土發(fā)中心將與該司協(xié)商簽訂合同終止協(xié)議,；八是機(jī)場(chǎng)集團(tuán)已退回多收的供水加壓費(fèi)365295.58元；九是跟蹤審計(jì)期間,， 土發(fā)中心于2019年11月21日已收回多繳的交易服務(wù)費(fèi)8.39萬元,。

深圳市審計(jì)局

2020年12月7日